Que sucede si envio una declaracion mensual en el DIOT y el importe del IVA al 15% que me arroja el programa no coincide con el IVA efectivamente pagado en ese mes en cuestión ???????
Tengo que enviar una declaración complementaria????
Relativo al comentario de Asesoria Total FSF. Las tablas las encuentras en la pagina del SAT: inicio/información fiscal/tablas,tasas e indicadores fiscales/Tablas y tarifas para calculo de ISR. Pagos provisionales
Hola amigos, ahora es el mejor momento para hacer el cálculo anual de los asalariados y poder dejar el impuesto del ejercicio neto sin saldo a cargo o a favor mediante las diferentes opciones de Ley.
A continuación les paso un extracto del documento "Fundamentos para el cálculo anual del ISR de los ingresos por salarios e instructivo de la hoja de cálculo".
El documento completo se envía junto con la hoja de cálculo Anualsalarios2009, la información la encontrarán en la página www.minifiscal.com, en la sección UTILES dentro de Anual salarios 2009:
(Introducción eliminada)
CÁLCULO ANUAL
El cálculo anual se hace aplicando la tarifa anual a los ingresos gravados que tuvo el trabajador durante todo el ejercicio. Para obtener los ingresos gravados se restan los ingresos exentos de los ingresos totales. Más abajo, en el instructivo de la hoja de cálculo Anualsalarios2009.xls, encontrará información sobre estos conceptos exentos.
Al impuesto resultante se le restará la suma del subsidio al empleo calculado correspondiente a los doce meses del año. Si el resultado es positivo, es el impuesto sobre la renta del ejercicio. Si el resultado es negativo, se considera un impuesto sobre la renta del ejercicio igual a cero, mas nunca un subsidio al empleo a favor.
Al impuesto sobre la renta del ejercicio (ya sea cero o mayor que cero), se le restarán las retenciones de impuesto sobre la renta realizadas por el patrón durante el ejercicio. Si estas retenciones son mayores al impuesto del ejercicio el resultado es el impuesto a favor por devolver o por compensar. Si las retenciones son menores al impuesto del ejercicio el resultado es el impuesto sobre la renta a retener.
A muchas personas no les queda clara esta mecánica, por lo que voy a poner algunos ejemplos:
Ejemplo 1:
Ingresos gravados en el año $ 80,000 Subsidio al empleo calculado en las nóminas de los 12 meses del año $ 3,000 Subsidio al empleo efectivamente pagado en el ejercicio $ 0 (cero) Retenciones efectuadas $ 3,200
Cálculo anual:
Impuesto sobre la renta $ 6,173.65 Menos: Subsidio al empleo calculado en las nóminas de los 12 meses del año $ 3,000.00 Igual a: Impuesto del ejercicio $ 3,173.65 Menos: Retenciones efectuadas $ 3,200.00 Igual a saldo a favor por devolver o compensar $ 26.35
Ejemplo 2:
Ingresos gravados en el año $ 80,000 Subsidio al empleo calculado en las nóminas de los 12 meses del año $ 3,000 Subsidio al empleo efectivamente pagado en el ejercicio $ 100 Retenciones efectuadas $ 3,200
Cálculo anual:
Impuesto sobre la renta $ 6,173.65 Menos: Subsidio al empleo calculado en las nóminas de los 12 meses del año $ 3,000 Igual a: Impuesto del ejercicio $ 3,173.65 Menos: Retenciones efectuadas $ 3,200.00 Igual a saldo a favor por devolver o compensar $ 26.35
Se observa que el resultado es el mismo, ya que el subsidio al empleo efectivamente pagado no se toma en cuenta para el cálculo; esto confunde a muchos contadores, que quieren incluirlo a la fuerza porque en su lógica ese dinero se pagó de más. Sin embargo, en este caso la ley no es sujeta a interpretación y se debe seguir al pie de la letra, ya que al tratarse de una disposición que establece cargas a los particulares se deberá aplicar en forma estricta (artículo 5 del Código Fiscal de la Federación).
Ejemplo 3:
Ingresos gravados en el año $ 50,000 Subsidio al empleo calculado en las nóminas de los 12 meses del año $ 5,000 Subsidio al empleo efectivamente pagado en el ejercicio $ 1,900 Retenciones efectuadas $ 333
Cálculo anual:
Impuesto sobre la renta $ 2,933.26 Menos: Subsidio al empleo calculado en las nóminas de los 12 meses del año $ 5,000 Igual a: Impuesto del ejercicio $ 0 (cero, ya que el subsidio es mayor al impuesto) Menos: Retenciones efectuadas $ 333.00 Igual a saldo a favor por devolver o compensar $ 333.00
5 comentarios:
Hola a todos deseo hacer una pregunta.
Que sucede si envio una declaracion mensual en el DIOT y el importe del IVA al 15% que me arroja el programa no coincide con el IVA efectivamente pagado en ese mes en cuestión ???????
Tengo que enviar una declaración complementaria????
Agradecere su respuesta.
C.P. Javier Cortes
hola javier
la tarifa de arrendamiento es diferente a la de Servicios Profesionales o Empresariales?
Relativo al comentario de Asesoria Total FSF. Las tablas las encuentras en la pagina del SAT: inicio/información fiscal/tablas,tasas e indicadores fiscales/Tablas y tarifas para calculo de ISR. Pagos provisionales
Cálculo anual salarios 2009
Hola amigos, ahora es el mejor momento para hacer el cálculo anual de los asalariados y poder dejar el impuesto del ejercicio neto sin saldo a cargo o a favor mediante las diferentes opciones de Ley.
A continuación les paso un extracto del documento "Fundamentos para el cálculo anual del ISR de los ingresos por salarios
e instructivo de la hoja de cálculo".
El documento completo se envía junto con la hoja de cálculo Anualsalarios2009, la información la encontrarán en la página www.minifiscal.com, en la sección UTILES dentro de Anual salarios 2009:
(Introducción eliminada)
CÁLCULO ANUAL
El cálculo anual se hace aplicando la tarifa anual a los ingresos gravados que tuvo el trabajador durante todo el ejercicio. Para obtener los ingresos gravados se restan los ingresos exentos de los ingresos totales. Más abajo, en el instructivo de la hoja de cálculo Anualsalarios2009.xls, encontrará información sobre estos conceptos exentos.
Al impuesto resultante se le restará la suma del subsidio al empleo calculado correspondiente a los doce meses del año. Si el resultado es positivo, es el impuesto sobre la renta del ejercicio. Si el resultado es negativo, se considera un impuesto sobre la renta del ejercicio igual a cero, mas nunca un subsidio al empleo a favor.
Al impuesto sobre la renta del ejercicio (ya sea cero o mayor que cero), se le restarán las retenciones de impuesto sobre la renta realizadas por el patrón durante el ejercicio. Si estas retenciones son mayores al impuesto del ejercicio el resultado es el impuesto a favor por devolver o por compensar. Si las retenciones son menores al impuesto del ejercicio el resultado es el impuesto sobre la renta a retener.
A muchas personas no les queda clara esta mecánica, por lo que voy a poner algunos ejemplos:
Ejemplo 1:
Ingresos gravados en el año $ 80,000
Subsidio al empleo calculado en las nóminas de los 12 meses del año $ 3,000
Subsidio al empleo efectivamente pagado en el ejercicio $ 0 (cero)
Retenciones efectuadas $ 3,200
Cálculo anual:
Impuesto sobre la renta $ 6,173.65
Menos: Subsidio al empleo calculado en las nóminas de los 12 meses del año $ 3,000.00
Igual a: Impuesto del ejercicio $ 3,173.65
Menos: Retenciones efectuadas $ 3,200.00
Igual a saldo a favor por devolver o compensar $ 26.35
Ejemplo 2:
Ingresos gravados en el año $ 80,000
Subsidio al empleo calculado en las nóminas de los 12 meses del año $ 3,000
Subsidio al empleo efectivamente pagado en el ejercicio $ 100
Retenciones efectuadas $ 3,200
Cálculo anual:
Impuesto sobre la renta $ 6,173.65
Menos: Subsidio al empleo calculado en las nóminas de los 12 meses del año $ 3,000
Igual a: Impuesto del ejercicio $ 3,173.65
Menos: Retenciones efectuadas $ 3,200.00
Igual a saldo a favor por devolver o compensar $ 26.35
Se observa que el resultado es el mismo, ya que el subsidio al empleo efectivamente pagado no se toma en cuenta para el cálculo; esto confunde a muchos contadores, que quieren incluirlo a la fuerza porque en su lógica ese dinero se pagó de más. Sin embargo, en este caso la ley no es sujeta a interpretación y se debe seguir al pie de la letra, ya que al tratarse de una disposición que establece cargas a los particulares se deberá aplicar en forma estricta (artículo 5 del Código Fiscal de la Federación).
Ejemplo 3:
Ingresos gravados en el año $ 50,000
Subsidio al empleo calculado en las nóminas de los 12 meses del año $ 5,000
Subsidio al empleo efectivamente pagado en el ejercicio $ 1,900
Retenciones efectuadas $ 333
Cálculo anual:
Impuesto sobre la renta $ 2,933.26
Menos: Subsidio al empleo calculado en las nóminas de los 12 meses del año $ 5,000
Igual a: Impuesto del ejercicio $ 0 (cero, ya que el subsidio es mayor al impuesto)
Menos: Retenciones efectuadas $ 333.00
Igual a saldo a favor por devolver o compensar $ 333.00
(Fin del extracto)
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